Manbetx体育网主页
Manbetx体育网 > 实务操作 > 涉税管帐 > 增值税管帐 > 正文
小规模交税人增值税
2019年05月16日 16:59    来历:
字号【 】【打印

小规模交税人适用的增值税税率

  

  (1)5%的征收率,包含供给加工修补修配劳务,出售货品、无形资产等

  

  (2)3%的征收率,包含出售不动产,运营租借不动产等

  

  (3)个人租借住宅,按5%征收率减按1.5%核算应交税额,小规模交税人出售旧货或出售自己使用过的固定资产,按3%征收率减按2%核算应交税额。

  

  小规模交税人应交税额的核算

  

  应交税额=出售额×征收率

  

  留意:小规模交税人进项税额不得抵扣

  

  大多数人或许不知道小规模交税人免征增值税怎么做管帐分录,主要走两步:

  

  第一步:承认应交税费

  

  借:应收账款等

  

  贷:主运营务收入

  

  应交税费——应交增值税

  

  小规模交税人不需要核算销项税额和进项税额,直接计入应交税费——应交增值税。

  

  第二步:将承认的“应交税费——应交增值税”转到运营外收入里

  

  借:应交税费——应交增值税

  

  贷:运营外收入

  

  例1某商业零售企业为增值税小规模交税人,9月份出售货品获得零售收入合计200000元,别的获得包装费8000元。本月还出售自己使用过的旧车一辆,获得收入5000元。该企业9月份应交纳的增值税为多少?

  

  出售收入应交纳增值税为(200000+8000)÷(1+3%)×3%=6058.25(元)

  

  出售旧车应交纳的增值税为5000÷(1+3%)×2%=97.09(元)

  

  例2甲企业为增值税小规模交税人,2017年出售产品,由税务机关代开增值税专用发票,获得不含税收入6万元;出售使用过的小汽车获得含税收入2万元。该企业上述事务应交纳增值税多少元?

  

  6×3%+2÷(1+3%)×2%=0.219(万元)

  

  小规模交税人的核算比一般交税人的核算还要简略一点,咱们记得把公式记住哦!

更新鲜的财会资讯、更有用的管帐实操、更好玩的互动问答,请当即重视Manbetx体育网官方微信

 

图片点击可在新窗口翻开检查

财税图书     更多>>
  • 作者:本书编委会

    出版社:中国商业出版社

    现价:¥ 45.00元 购买

  • 作者:本书编委会

    出版社:中国商业出版社

    现价:¥ 30.00元 购买

  • 作者:本书编委会

    出版社:中国商业出版社

    现价:¥ 48.00元 购买

更多图书>>
网上书店 | 法规法库 | 联络咱们
客服咨询电话:400-000-5300、400-006-5305、400-096-8823、010-88595305、88595595 传真:010-88468577 E-mail:xh@bzbkb.com
Copyright @ 北京南瑞利华教育科技有限公司 版权所有 
ICP运营许可证:京ICP证110022号  教育部职成司函[2013]177号  企业法人运营执照  北京市公安局海淀分局存案(编号:1101082029)