经营税改征增值税方针解读及管帐处理规则
课程简介

  为了贯彻落实国务院关于先在上海市交通运输业和部分现代服务业展开变革试点的决议,根据经国务院赞同的《经营税改征增值税试点计划》(财税[2011]110号),财政部和国家税务总局印发了《关于在上海市展开交通运输业和部分现代服务业经营税改征增值税试点的告诉》(财税[2011]111号),告诉中包含了三个附件《交通运输业和部分现代服务业经营税改征增值税试点实施办法》(以下简称《试点实施办法》)、《交通运输业和部分现代服务业经营税改征增值税试点有关事项的规则》(以下简称《试点有关事项的规则》)和《交通运输业和部分现代服务业经营税改征增值税试点过渡方针的规则》(以下简称《试点过渡方针的规则》)等文件,自20l2年1月1日起实施。
  《试点实施办法》清晰了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的根本规则,包含交税人、应税服务、税率、应交税额、交税时刻和地址等各项税制要素。
  《试点有关事项的规则》是对《试点实施办法》的弥补,主要是清晰试点区域与非试点区域、试点交税人与非试点交税人、试点职业与非试点职业适用税种的和谐和方针联接问题。
  《试点过渡方针的规则》主要是清晰试点交税人改征增值税后,原经营税优惠方针的过渡办法和处理单个职业税负或许添加的方针措施。
经国务院同意,将交通运输业和部分现代服务业经营税改征增值税试点规模,由上海市分批扩展至北京等8个省(直辖市),财政部和国家税务总局印发了《关于在北京等8省市展开交通运输业和部分现代服务业经营税改征增值税试点的告诉》(财税[2012]71号),该次确认的扩展试点区域与上海市适用相同的试点计划、试点职业和方针组织,文件清晰适用的试点税收方针文件。
  2012年1月1日上海市试点后,2012年9月1日起又分批扩展了试点区域规模, 新的试点区域为:北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省(含宁波市)、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)。其间,北京市应当于2012年9月1日完结新旧税制转化。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完结新旧税制转化。福建省、广东省应当于2012年11月1日完结新旧税制转化。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完结新旧税制转化。
为了使企业财务人员更好地把握方针内容,理出重难点,处理实践中的问题,本课程选用现行试点区域经营税改征增值税试点计划方针解读与释例结合解说。
  课程结构如下:
  榜首部分  课程导读
   一、经营税和增值税概述
   二、营改增主要内容
   三、营改增文件结构
  第二部分  经营税改征增值税详细内容解说
   榜首讲  应税服务交税人
    一、 交税人
    二、 两类交税人的确定及办理
    三、 兼并交税
   第二讲  应税服务规模
    一、 我国现行增值税交税规模的一般规则
    二、 对有偿的了解
    三、 对非经营活动的了解
    四、 对"境内"的了解
    五、 对视同出售货品行为的交税规则
    六、 混合出售行为和兼营行为规则
    七、 特别规则
   第三讲 税率和征收率
    一、 我国增值税税率组织
    二、 应税服务的税率和征收率
    三、 增值税征收率
   第四讲 应交税额的核算
    一、 增值税的计税办法概述
    二、 应税服务增值税计税办法
    三、 一般计税办法
    四、 一般交税人应交税额的核算
    五、 增值税期末留抵税额
    六、 简易计税办法
    七、 城市保护建造税、教育费附加及文化事业建造费相关问题
   第五讲 交税、扣缴责任发生时刻和交税地址
    一、 增值税交税责任发生时刻
    二、 交税期限
    三、 交税地址
    四、 上海试点区域增值税交税申报流程
   第六讲 税收减免
    一、 详细减免方针
    二、 抛弃免税的规则
    三、 起征点
   第七讲 差额计税
    一、 计税出售额的核算
    二、 兼有多项差额交税应税服务
    三、 扣除项目核算的规则
    四、 现行法律法规触及差额交税的根本规则
    五、 增值税差额交税应税服务项目及答应扣除价款项目的详细规则
   第八讲 出口退税
    一、 文件根据
    二、 退税率
    三、 免抵退税的核算办法
    四、 管帐处理
    五、 特别规则
    六、 免抵退税申报需求提交的资料
    七、 特别规则
   第九讲 征收办理
    一、 征收办理根本规则
    二、 不得开具增值税专用发票
    三、 代开发票规则和实务操作
   第十讲 应税服务增值税的管帐核算
    一、 根本科目
    二、 一般账务处理办法
    三、 经营税改征增值税特别事项管帐处理
   第十一讲 交税申报
    榜首部 试点区域上海市交税申报
    第二部 试点区域北京等8省市交税申报